三化專題
審計監(jiān)察“三化 ”模式檢查情況反饋
時間：2023-11-03 訪問量：4527 來源：本站
2023 年 10 月 19 日上午，集團審計監(jiān)察部持續(xù)推進(jìn)“三化 模式 ”工作，對南平市建陽區(qū)旅游發(fā)展有限公司進(jìn)行例行檢查。 檢查組重點對公司的內(nèi)控制度、財務(wù)管理、工程管理等方面執(zhí)行
情況進(jìn)行檢查。
主要情況反饋如下：
1、旅發(fā)公司建立財務(wù)薪酬制度，工程管理制度，用章制度，
差旅費報銷制度等，內(nèi)控制度執(zhí)行到位。
2、2023 年 3 月 35#憑證，建盞文創(chuàng)園宣傳材料制作費 3248 元，進(jìn)入銷售費用-辦公費，二級明細(xì)科目應(yīng)為廣告與業(yè)務(wù)宣傳
費。
3、2023 年 3 月 4#憑證，快遞費用附件不齊全。
4、2023 年 3 月 60#、61#憑證，小車 ETC 費用進(jìn)入管理費用
——差旅費，二級明細(xì)科目應(yīng)調(diào)整為車輛管理費。
5、8 月 31#憑證，支付防暑降溫、應(yīng)急備用藥品費用 557 元，
進(jìn)入銷售費用——辦公費，二級明細(xì)科目應(yīng)調(diào)整為職工福利費。
6、8 月 26#憑證，文化服務(wù)宣傳視頻拍攝制作 400 元，進(jìn)入
銷售費用——辦公費，二級明細(xì)科目應(yīng)調(diào)整為廣告與業(yè)務(wù)宣傳費。
7、9 月 30 日 52#憑證，付書吧文創(chuàng)商口購買費 14200（公 仔定制 4900，筆記本 4900，祈福牌 4000，鑰匙扣 400），一次性 進(jìn)入銷售費用-——其他，未通過庫存商品核算，后續(xù)未依據(jù)出
售、職工福利、贈送等各種情況進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
8、抽查“建陽區(qū)城市公益書吧-北門公益書吧 ”項目，內(nèi)頁 資料齊全，合同管理規(guī)范，項目付款流程審核齊全，此項目工程
管理方面整體較好。
規(guī)范建議:一是企業(yè)外購商品無論是否實際入庫及以后后續(xù) 如何處理，都應(yīng)當(dāng)辦理入庫手續(xù)通過庫存商品科目進(jìn)行核算，后 續(xù)外購商口用于出售、職工福利、贈送進(jìn)行促銷活動時，再依據(jù) 不同的用途進(jìn)行相應(yīng)會計處理；二是根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條 例》第 44 條規(guī)定：發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出， 除國家財政、稅收主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
旅發(fā)公司應(yīng)正確核算廣告與業(yè)務(wù)宣傳費。
請各企業(yè)認(rèn)真參考借鑒，共同改進(jìn)提升。